India amplía FATCA/CRS para incluir criptoactivos y CBDC
India endurece sus exigencias de reporte fiscal internacional para abarcar criptoactivos, monedas digitales de banco central (CBDC) y otros productos de dinero digital. La autoridad tributaria del país ha ampliado el alcance de sus normas de información para que los criptoactivos especificados, las CBDC y otros instrumentos digitales queden sujetos a las obligaciones de FATCA y del Estándar Común de Reporte (CRS). Según Economic Times, el Central Board of Direct Taxes (CBDT) actualizó las guías de implementación de la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) y del CRS, de modo que los activos financieros digitales pasan a tratarse junto con los instrumentos tradicionales a efectos de reporte transfronterizo.
Qué cambia
Bancos, gestoras de fondos, aseguradoras, custodios y otras instituciones financieras obligadas a reportar deberán identificar cuentas reportables, verificar la residencia fiscal de los clientes y comunicar la información financiera pertinente en el marco de los compromisos de India dentro del sistema de Intercambio Automático de Información (AEOI). En las cuentas de alto valor, con saldos superiores a 1 millón de dólares, se aplicará una diligencia debida reforzada. Las entidades informantes tendrán que realizar revisiones adicionales antes de clasificar estas cuentas para su reporte. La guía también actualiza los procedimientos para validar la residencia fiscal e identificar cuentas reportables en las instituciones cubiertas por FATCA y CRS.
Por qué importa
Al incluir de forma expresa criptoactivos especificados, CBDC y productos de dinero digital, el CBDT integra con mayor firmeza los activos digitales en los canales internacionales de intercambio de información existentes. Esto eleva el listón de cumplimiento para exchanges, custodios y otros proveedores de servicios de activos digitales, y aumenta la probabilidad de intercambio de datos fiscales transfronterizos relacionados con actividad cripto.
Contexto regulatorio
La decisión se suma a otras medidas recientes para estrechar el control sobre las criptomonedas en India. En junio, la Financial Intelligence Unit (FIU) pidió a los principales exchanges conservar registros de operaciones extrabursátiles (OTC) de cripto superiores a 10.000 dólares a partir de enero de 2026, incluyendo titularidad real, origen de fondos, propósito de la transacción y wallets de destino, según información previa de crypto.news. La FIU también ha endurecido los requisitos de KYC y de actualización periódica de los registros de clientes en el marco de la normativa india contra el blanqueo de capitales.
Las autoridades fiscales han señalado dificultades de supervisión vinculadas a exchanges offshore, wallets privadas y operaciones entre pares. Reuters citó documentos internos del Income Tax Department que reflejan preocupación por estos flujos, al considerar que complican la recaudación; los documentos indican que menos de una cuarta parte de las aproximadamente 645.000 personas que operaron con cripto en el año hasta marzo de 2023 declararon esas transacciones.
Marco de política
India grava actualmente las ganancias cripto al 30%, pero aún no cuenta con una ley unificada e integral para los activos digitales. El Reserve Bank of India ha recomendado mantener las criptomonedas y las stablecoins emitidas por entidades privadas fuera del sistema financiero regulado, aludiendo a riesgos para la estabilidad financiera y a la posibilidad de que stablecoins respaldadas por divisas extranjeras erosionen la soberanía monetaria y dificulten la identificación de beneficios imponibles.
Qué cabe esperar
En la práctica, exchanges, custodios y entidades financieras deberán actualizar sus sistemas de reporte, flujos de KYC y procesos de diligencia debida para capturar y clasificar los activos digitales cubiertos. Para los grandes tenedores de cripto, el umbral de 1 millón de dólares apunta a un mayor escrutinio. Para reguladores y autoridades tributarias, la actualización de las guías FATCA/CRS añade una herramienta para rastrear flujos cripto transfronterizos y recuperar impuestos no pagados.
La revisión del CBDT supone un paso claro hacia la integración de los activos financieros digitales en el marco indio de reporte fiscal internacional, reforzando un enfoque centrado en el cumplimiento mientras continúa el debate sobre la regulación de las criptomonedas.
