India incorpora criptoactivos y CBDC al reporte FATCA/CRS y endurece el control sobre cuentas de más de 1 millón de dólares

India amplía el perímetro de sus obligaciones de reporte fiscal internacional para incluir determinados criptoactivos, las monedas digitales de banco central (CBDC) y otros productos de dinero digital bajo los marcos de FATCA y el Common Reporting Standard (CRS), según The Economic Times. La Central Board of Direct Taxes (CBDT) actualizó las directrices de implementación de FATCA y CRS en el país e incorporó de forma explícita estos activos y productos al intercambio automático internacional de información (AEOI). La actualización afecta a las instituciones financieras obligadas a reportar —bancos, fondos de inversión, aseguradoras, custodios y otras entidades de inversión—, que deberán identificar cuentas reportables, verificar la residencia fiscal de los clientes y compartir la información financiera exigida con autoridades tributarias extranjeras. El nuevo marco también eleva las exigencias de debida diligencia para cuentas de alto valor. Antes de clasificarlas para su reporte, las entidades deberán aplicar comprobaciones adicionales y procedimientos de revisión reforzados cuando el saldo supere 1 millón de dólares. La guía actualiza, además, los procesos para validar la residencia fiscal e identificar cuentas reportables en el conjunto de entidades alcanzadas por FATCA y CRS. El cambio sitúa los productos vinculados a criptoactivos al mismo nivel que los instrumentos financieros tradicionales sujetos a reglas internacionales de intercambio de información y refuerza la transparencia transfronteriza de los activos digitales. La medida se enmarca en un esfuerzo más amplio de las autoridades indias por intensificar la supervisión y la aplicación normativa en cripto. Entre las acciones recientes citadas figuran: una directriz de junio de la Financial Intelligence Unit (FIU) que pide a grandes exchanges de criptomonedas conservar, desde enero de 2026, registros de operaciones extrabursátiles (OTC) superiores a 10.000 dólares, incluyendo titularidad real, origen de fondos, propósito de la transacción y billeteras de destino (según crypto.news); orientaciones previas de la FIU para reforzar KYC y las actualizaciones periódicas de registros de clientes bajo normas antilavado; y un reporte de Reuters que señala la preocupación del Income Tax Department por transacciones canalizadas a través de exchanges en el exterior y monederos privados, lo que ha dificultado la fiscalización. Hallazgos del Gobierno apuntan a que menos de una cuarta parte de las 645.000 personas que operaron con cripto en el año finalizado en marzo de 2023 declararon esas transacciones en sus declaraciones de impuestos. En términos de política, India grava las ganancias en cripto con una tasa del 30%, pero todavía no cuenta con una ley integral sobre activos digitales. El Reserve Bank of India ha recomendado de forma reiterada mantener las criptomonedas y las stablecoins emitidas por privados fuera del sistema bancario regulado, por riesgos para la estabilidad financiera y la soberanía monetaria, y ha advertido que algunas stablecoins podrían dificultar la identificación de beneficios sujetos a impuestos. El Finance Ministry ha defendido que las medidas fiscales y legales vigentes ayudan a contener riesgos de los activos virtuales, mientras los reguladores refuerzan el reporte, el cumplimiento AML y la disciplina tributaria en lugar de promulgar un estatuto único y completo. En síntesis, la revisión de la guía FATCA/CRS por parte de la CBDT supone un paso adicional para integrar los activos digitales en el esquema indio de reporte fiscal internacional. Para exchanges, custodios y otras instituciones financieras, la actualización eleva las obligaciones de cumplimiento y aumenta el escrutinio sobre la actividad cripto de alto valor y transfronteriza, señalando que la transparencia fiscal en activos digitales será una prioridad creciente en la aplicación normativa.