Indien nimmt Krypto-Assets und CBDCs in FATCA/CRS-Meldepflichten auf – schärfere Prüfung bei Konten über 1 Mio. US-Dollar

Indien weitet seine internationalen Steuer-Meldepflichten aus: Die Steuerbehörde nimmt künftig auch bestimmte Krypto-Assets, digitale Zentralbankwährungen (CBDCs) und weitere digitale Geldprodukte in den Anwendungsbereich von FATCA und dem Common Reporting Standard (CRS) auf. Das berichtet The Economic Times. Nach Angaben zufolge hat das Central Board of Direct Taxes (CBDT) die nationalen Umsetzungshinweise zu FATCA und CRS überarbeitet. Damit werden die genannten digitalen Vermögenswerte ausdrücklich in den Rahmen des automatischen Informationsaustauschs (AEOI) einbezogen. Betroffen sind meldepflichtige Finanzinstitute wie Banken, Investmentfonds, Versicherer, Verwahrstellen sowie andere Investment- und Finanzdienstleister. Sie müssen meldepflichtige Konten identifizieren, die steuerliche Ansässigkeit von Kundinnen und Kunden prüfen und die erforderlichen Finanzinformationen an ausländische Steuerbehörden übermitteln. Zugleich verschärft Indien die Sorgfaltspflichten bei hochvolumigen Konten. Für Konten mit einem Saldo von mehr als 1 Mio. US-Dollar sind zusätzliche Prüfungen und erweiterte Review-Prozesse vorgesehen, bevor sie für die Meldung klassifiziert werden. Die aktualisierten Vorgaben präzisieren außerdem die Abläufe zur Validierung der Steueransässigkeit und zur Identifizierung meldepflichtiger Konten in allen von FATCA und CRS erfassten Institutionen. Mit der Einbeziehung von Krypto-Produkten werden digitale Vermögenswerte faktisch traditionellen Finanzinstrumenten gleichgestellt, die bereits unter internationale Informationsaustauschregeln fallen. Das erhöht die grenzüberschreitende Transparenz und passt in eine breiter angelegte Linie der indischen Behörden, Aufsicht und Durchsetzung im Kryptomarkt auszubauen. Zu den jüngsten Maßnahmen zählt eine Anordnung der Financial Intelligence Unit (FIU) aus Juni: Große Krypto-Börsen sollen Aufzeichnungen zu Over-the-Counter-(OTC)-Kryptotransaktionen über 10.000 US-Dollar ab Januar 2026 aufbewahren, inklusive wirtschaftlich Berechtigter, Herkunft der Mittel, Transaktionszweck und Ziel-Wallets (gemeldet von crypto.news). Zuvor hatte die FIU die KYC-Anforderungen sowie regelmäßige Aktualisierungen von Kundendaten im Rahmen der Geldwäschevorschriften verschärft. Reuters berichtete zudem, dass das Income Tax Department Transaktionen über ausländische Börsen und private Wallets als Problemfelder sieht, weil sie die steuerliche Durchsetzung erschweren. Regierungsdaten zufolge haben weniger als ein Viertel der 645.000 Personen, die im Jahr bis Ende März 2023 mit Krypto gehandelt haben, diese Geschäfte in ihren Steuererklärungen offengelegt. Indien besteuert Gewinne aus Krypto-Transaktionen derzeit mit 30%, verfügt aber noch über kein umfassendes Gesetz für digitale Vermögenswerte. Die Reserve Bank of India rät seit Langem, Kryptowährungen und privat emittierte Stablecoins aus dem regulierten Bankensystem herauszuhalten. Sie verweist auf Risiken für Finanzstabilität und geldpolitische Souveränität und warnt, dass einzelne Stablecoins steuerpflichtige Gewinne verschleiern könnten. Das Finanzministerium hatte in der Vergangenheit erklärt, bestehende steuerliche und rechtliche Instrumente trügen zur Risikobegrenzung bei; die Aufsicht setze aktuell auf strengere Melderegeln, AML-Vorgaben und Steuer-Compliance statt auf ein einzelnes umfassendes Kryptogesetz. Unterm Strich ist die überarbeitete FATCA/CRS-Leitlinie des CBDT ein weiterer Schritt, digitale Vermögenswerte systematisch in Indiens internationales Steuerreporting einzubinden. Für Börsen, Verwahrer und andere Finanzinstitute steigen die Compliance-Anforderungen, insbesondere bei hochvolumigen Konten und grenzüberschreitenden Krypto-Aktivitäten – ein Signal, dass Steuertransparenz bei digitalen Assets in der Durchsetzung an Bedeutung gewinnt.