อินเดียบรรจุคริปโตและ CBDC เข้ากฎรายงาน FATCA/CRS เพิ่มการตรวจสอบบัญชีมูลค่าเกิน 1 ล้านดอลลาร์

อินเดียขยายขอบเขตการรายงานข้อมูลภาษีระหว่างประเทศ โดยนำ "คริปโตสินทรัพย์ที่ระบุ" สกุลเงินดิจิทัลของธนาคารกลาง (CBDC) และผลิตภัณฑ์เงินดิจิทัลอื่น ๆ เข้าอยู่ภายใต้ภาระผูกพันตาม FATCA และมาตรฐานการแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติ Common Reporting Standard (CRS) ตามรายงานของ The Economic Times การเปลี่ยนแปลงเกิดจากคณะกรรมการกลางว่าด้วยภาษีโดยตรง (Central Board of Direct Taxes: CBDT) ปรับปรุงแนวปฏิบัติการดำเนินการ FATCA/CRS ของอินเดีย โดยระบุชัดว่าคริปโตสินทรัพย์ที่เข้าข่าย CBDC และผลิตภัณฑ์เงินดิจิทัลอยู่ในขอบเขตของระบบแลกเปลี่ยนข้อมูลอัตโนมัติระหว่างประเทศ (Automatic Exchange of Information: AEOI) แนวปฏิบัติใหม่นี้มีผลกับสถาบันการเงินที่ต้องรายงานข้อมูล เช่น ธนาคาร กองทุนรวม บริษัทประกันภัย ผู้รับฝากทรัพย์สิน (custodians) และนิติบุคคลด้านการลงทุนอื่น ๆ โดยต้องระบุบัญชีที่ต้องรายงาน ตรวจสอบถิ่นที่อยู่เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษีของลูกค้า และส่งข้อมูลการเงินที่กำหนดให้หน่วยงานภาษีต่างประเทศ CBDT ยังเพิ่มความเข้มงวดด้านการตรวจสอบสถานะ (due diligence) สำหรับบัญชีมูลค่าสูง โดยกำหนดให้มีการตรวจสอบและทบทวนเพิ่มเติมสำหรับบัญชีที่มียอดคงเหลือเกิน 1 ล้านดอลลาร์ ก่อนจัดประเภทเพื่อการรายงาน พร้อมอัปเดตขั้นตอนการยืนยันถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการระบุบัญชีที่ต้องรายงานในสถาบันที่อยู่ภายใต้ FATCA/CRS มาตรการดังกล่าวทำให้ผลิตภัณฑ์ที่เกี่ยวข้องกับคริปโตถูกจัดให้อยู่ระดับเดียวกับเครื่องมือการเงินดั้งเดิมที่อยู่ภายใต้กติกาแบ่งปันข้อมูลระหว่างประเทศอยู่แล้ว เพิ่มความโปร่งใสข้ามพรมแดนสำหรับสินทรัพย์ดิจิทัล และสอดคล้องกับทิศทางที่ทางการอินเดียเดินหน้าเพิ่มการกำกับดูแลและการบังคับใช้กฎหมายด้านคริปโต ความเคลื่อนไหวล่าสุดที่เกี่ยวข้อง ได้แก่ - คำสั่งในเดือนมิถุนายนจากหน่วยข่าวกรองทางการเงิน (Financial Intelligence Unit: FIU) ให้แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตรายใหญ่เก็บรักษาบันทึกธุรกรรมซื้อขายนอกกระดาน (OTC) ที่มูลค่าเกิน 10,000 ดอลลาร์ ตั้งแต่มกราคม 2026 โดยรวมถึงข้อมูลผู้ถือผลประโยชน์แท้จริง แหล่งที่มาของเงิน วัตถุประสงค์ธุรกรรม และกระเป๋าปลายทาง (รายงานโดย crypto.news) - แนวทางก่อนหน้านี้ของ FIU ที่เพิ่มความเข้มงวดด้าน KYC และการอัปเดตข้อมูลลูกค้าเป็นระยะภายใต้กฎต่อต้านการฟอกเงิน - รายงานของ Reuters ที่ระบุว่ากรมสรรพากรยังกังวลต่อธุรกรรมที่ไหลผ่านแพลตฟอร์มต่างประเทศและกระเป๋าส่วนตัว ซึ่งทำให้การบังคับใช้ด้านภาษีซับซ้อนขึ้น ข้อมูลของรัฐบาลชี้ว่า ในจำนวน 645,000 รายที่ซื้อขายคริปโตในช่วงปีสิ้นสุดเดือนมีนาคม 2023 มีผู้เปิดเผยธุรกรรมดังกล่าวในแบบแสดงรายการภาษีน้อยกว่าหนึ่งในสี่ ด้านนโยบาย ปัจจุบันอินเดียเก็บภาษีกำไรจากคริปโตที่อัตรา 30% แต่ยังไม่มีกฎหมายสินทรัพย์ดิจิทัลแบบครอบคลุม ธนาคารกลางอินเดีย (Reserve Bank of India: RBI) ย้ำมาโดยตลอดว่าไม่ควรนำคริปโตเคอร์เรนซีและสเตเบิลคอยน์ที่ออกโดยเอกชนเข้าสู่ระบบธนาคารที่อยู่ภายใต้การกำกับ โดยอ้างความเสี่ยงต่อเสถียรภาพทางการเงินและอธิปไตยทางการเงิน พร้อมเตือนว่าสเตเบิลคอยน์บางประเภทอาจใช้เพื่อบดบังกำไรที่ต้องเสียภาษี กระทรวงการคลังเคยระบุว่ามาตรการภาษีและกฎหมายที่มีอยู่ช่วยจำกัดความเสี่ยงของสินทรัพย์เสมือนได้ในระดับหนึ่ง ขณะที่หน่วยงานกำกับเดินหน้าเพิ่มความเข้มงวดด้านการรายงาน AML และการปฏิบัติตามภาษี แทนการออกกฎหมายคริปโตฉบับเดียวแบบเบ็ดเสร็จ โดยสรุป แนวปฏิบัติ FATCA/CRS ฉบับปรับปรุงของ CBDT ถือเป็นอีกก้าวในการผนวกรวมสินทรัพย์ดิจิทัลเข้าสู่กรอบการรายงานภาษีระหว่างประเทศของอินเดีย สำหรับแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยน ผู้รับฝากทรัพย์สิน และสถาบันการเงินอื่น ๆ การเปลี่ยนแปลงนี้เพิ่มภาระการปฏิบัติตามกฎและยกระดับการตรวจสอบกิจกรรมคริปโตที่มีมูลค่าสูงและเกี่ยวข้องกับต่างประเทศ ส่งสัญญาณว่าความโปร่งใสทางภาษีของสินทรัพย์ดิจิทัลจะเป็นวาระการบังคับใช้ที่เข้มขึ้นต่อเนื่อง