الهند توسّع نطاق FATCA/CRS ليشمل العملات المشفّرة والعملات الرقمية للبنوك المركزية

شدّدت الهند قواعد الإبلاغ الضريبي الدولي لتشمل الأصول الرقمية. فقد وسّعت مصلحة الضرائب نطاق إرشادات تطبيقها لكل من قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (FATCA) ومعيار الإبلاغ المشترك (CRS) بحيث تُدرج أصولًا مشفّرة محددة، والعملات الرقمية للبنوك المركزية (CBDCs)، ومنتجات النقود الرقمية الأخرى ضمن التزامات الإفصاح. ونقلت صحيفة Economic Times أن مجلس الضرائب المباشرة المركزي (CBDT) حدّث الإرشادات التنفيذية، ما يعني التعامل مع الأصول المالية الرقمية جنبًا إلى جنب مع الأدوات المالية التقليدية لأغراض الإبلاغ الضريبي عبر الحدود. ما الذي سيتغيّر سيتعين على البنوك، وصناديق الاستثمار المشتركة، وشركات التأمين، وأمناء الحفظ، وغيرها من المؤسسات المالية المُبلِّغة تحديد الحسابات الخاضعة للإبلاغ، والتحقق من الإقامة الضريبية للعملاء، والإفصاح عن المعلومات المالية ذات الصلة ضمن التزامات الهند في إطار التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI). وستُطبَّق عناية واجبة مُعززة على الحسابات عالية القيمة التي تتجاوز أرصدتها 1 مليون دولار، مع إلزام الجهات المُبلِّغة بإجراءات مراجعة إضافية قبل تصنيف هذه الحسابات لأغراض الإبلاغ. كما تحدّث الإرشادات آليات التحقق من الإقامة الضريبية وتحديد الحسابات القابلة للإبلاغ لدى الجهات المشمولة بـ FATCA وCRS. لماذا يهم ذلك إدراج الأصول المشفّرة المحددة وCBDCs ومنتجات النقود الرقمية بشكل صريح يربط الأصول الرقمية بقنوات تبادل المعلومات الدولية القائمة بصورة أوضح. ويرفع ذلك مستوى الامتثال المطلوب من منصات التداول وأمناء الحفظ ومقدمي خدمات الأصول الرقمية، ويزيد احتمالات تبادل البيانات الضريبية عبر الحدود بشأن أنشطة العملات المشفّرة. الخلفية التنظيمية تأتي الخطوة ضمن سلسلة إجراءات لتشديد الرقابة على سوق العملات المشفّرة في الهند. ففي يونيو، طلبت وحدة الاستخبارات المالية (FIU) من منصات كبرى الاحتفاظ بسجلات صفقات العملات المشفّرة خارج المنصة (OTC) التي تتجاوز 10,000 دولار اعتبارًا من يناير 2026، بما يشمل المستفيد الفعلي ومصدر الأموال وغرض المعاملة ومحافظ الوجهة، وفقًا لتقارير سابقة نشرها موقع crypto.news. كما شددت FIU متطلبات "اعرف عميلك" (KYC) ومتطلبات تحديث بيانات العملاء بشكل دوري ضمن قواعد مكافحة غسل الأموال. وأشارت السلطات الضريبية إلى تحديات إنفاذ مرتبطة بالمنصات الخارجية والمحافظ الخاصة وتداولات الند للند. وذكرت Reuters أن وثائق داخلية لإدارة ضريبة الدخل أبدت قلقًا من أن هذه التدفقات تعرقل تحصيل الضرائب؛ وبحسب الوثائق، فإن أقل من ربع نحو 645,000 شخص تداولوا العملات المشفّرة خلال العام المنتهي في مارس 2023 أفصحوا عن تلك المعاملات في إقراراتهم الضريبية. سياق السياسات تفرض الهند حاليًا ضريبة بنسبة 30% على أرباح العملات المشفّرة، لكنها لا تمتلك بعد قانونًا موحدًا وشاملًا للأصول الرقمية. وكان بنك الاحتياطي الهندي قد أوصى بإبقاء العملات المشفّرة والعملات المستقرة الصادرة من جهات خاصة خارج النظام المالي الخاضع للتنظيم، مشيرًا إلى مخاطر على الاستقرار المالي ومخاوف من أن العملات المستقرة المدعومة بعملات أجنبية قد تُضعف السيادة النقدية وتُصعّب تتبع الأرباح الخاضعة للضريبة. ما المتوقع على الصعيد التشغيلي، ستحتاج منصات التداول وأمناء الحفظ والمؤسسات المالية إلى تحديث أنظمة الإبلاغ ومسارات KYC وإجراءات العناية الواجبة لالتقاط الأصول الرقمية المشمولة وتصنيفها. وبالنسبة لحائزي العملات المشفّرة من أصحاب الثروات الكبيرة، يشير حد 1 مليون دولار إلى تدقيق أكبر. أما للمنظمين والسلطات الضريبية، فتمنح إرشادات FATCA/CRS المحدّثة أداة إضافية لتتبع تدفقات العملات المشفّرة عبر الحدود واسترداد الضرائب غير المسددة. ويُعد تعديل CBDT خطوة واضحة نحو دمج الأصول المالية الرقمية ضمن إطار الإبلاغ الضريبي الدولي للهند، بما يعزز نهجًا يضع الامتثال في المقدمة بينما تستمر النقاشات الأوسع حول كيفية تنظيم سوق العملات المشفّرة.