India: cripto, CBDC e denaro digitale entrano nel perimetro FATCA/CRS. Verifiche rafforzate sui conti oltre 1 milione di dollari

L'India amplia le regole di rendicontazione fiscale internazionale includendo criptoasset, valute digitali di banca centrale (CBDC) e altri prodotti di moneta digitale negli obblighi previsti da FATCA e dallo Standard comune di comunicazione (CRS). Lo riporta The Economic Times. Il Central Board of Direct Taxes (CBDT) ha aggiornato le linee guida applicative nazionali per FATCA e CRS, inserendo esplicitamente questi strumenti nel perimetro dello scambio automatico di informazioni (AEOI). Le indicazioni riguardano gli intermediari tenuti alla segnalazione — banche, fondi comuni, assicurazioni, custodi e altre entità di investimento — che devono individuare i conti rilevanti, verificare la residenza fiscale dei clienti e trasmettere alle autorità fiscali estere i dati finanziari richiesti. Sale anche l'asticella della due diligence sui rapporti di maggiore dimensione: per i conti con saldo superiore a 1 milione di dollari saranno necessari controlli aggiuntivi e procedure di revisione prima della classificazione ai fini della comunicazione. Le nuove istruzioni aggiornano inoltre i passaggi per la validazione della residenza fiscale e per l'identificazione dei conti da segnalare per gli operatori rientranti in FATCA e CRS. Per il mercato, l'estensione colloca i prodotti legati alle criptovalute accanto agli strumenti finanziari tradizionali già soggetti alle regole di scambio informativo, rafforzando la trasparenza transfrontaliera sugli asset digitali. La misura si inserisce in una più ampia stretta delle autorità indiane su vigilanza e enforcement nel comparto cripto. Tra le iniziative recenti citate: un ordine di giugno della Financial Intelligence Unit (FIU) che chiede ai principali exchange di conservare i registri delle transazioni cripto over-the-counter (OTC) superiori a 10.000 dollari a partire da gennaio 2026, includendo titolarità effettiva, provenienza dei fondi, finalità dell'operazione e wallet di destinazione (secondo crypto.news). In precedenza, la FIU aveva anche rafforzato le indicazioni su KYC e aggiornamenti periodici delle informazioni cliente nell'ambito delle norme antiriciclaggio. Reuters ha inoltre riportato che l'Income Tax Department resta preoccupato per le operazioni instradate tramite exchange esteri e wallet privati, elementi che rendono più complesso l'accertamento fiscale. Riscontri governativi indicano che meno di un quarto dei 645.000 soggetti che hanno negoziato cripto nell'anno chiuso a marzo 2023 ha dichiarato tali operazioni in dichiarazione dei redditi. Sul fronte regolatorio, l'India applica oggi un'aliquota del 30% sulle plusvalenze cripto, ma non dispone ancora di una disciplina organica sugli asset digitali. La Reserve Bank of India continua a raccomandare di tenere criptovalute e stablecoin private fuori dal sistema bancario regolamentato, citando rischi per la stabilità finanziaria e la sovranità monetaria e avvertendo che alcune stablecoin potrebbero mascherare profitti imponibili. In passato il Ministero delle Finanze ha sostenuto che gli strumenti fiscali e legali esistenti aiutano a contenere i rischi, mentre i regolatori puntano su obblighi di segnalazione, antiriciclaggio e conformità fiscale invece di introdurre un'unica legge omnicomprensiva. In sintesi, l'aggiornamento del CBDT su FATCA/CRS rappresenta un ulteriore passo verso l'integrazione degli asset digitali nel quadro indiano di reporting fiscale internazionale. Per exchange, custodi e altri intermediari, la revisione comporta maggiori adempimenti e un controllo più stringente sulle attività cripto di alto valore e transfrontaliere, segnalando che la trasparenza fiscale sugli asset digitali diventerà una priorità crescente di enforcement.