Ấn Độ mở rộng FATCA/CRS, đưa tiền mã hóa và CBDC vào diện báo cáo thuế quốc tế

Cơ quan thuế Ấn Độ đang siết chặt cơ chế báo cáo thuế xuyên biên giới khi mở rộng phạm vi hướng dẫn thực thi FATCA và CRS để bao phủ các loại cryptoasset được chỉ định, tiền kỹ thuật số do ngân hàng trung ương phát hành (CBDC) cùng các sản phẩm tiền số khác. Theo Economic Times, Hội đồng Thuế trực thu Trung ương (CBDT) đã cập nhật tài liệu hướng dẫn triển khai Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Tài khoản Nước ngoài (FATCA) và Tiêu chuẩn Báo cáo Chung (CRS), qua đó đưa tài sản số vào cùng nhóm nghĩa vụ báo cáo như các công cụ tài chính truyền thống trong khuôn khổ trao đổi thông tin tự động (AEOI). Những thay đổi chính tập trung vào nghĩa vụ của các tổ chức tài chính thuộc diện báo cáo như ngân hàng, quỹ tương hỗ, doanh nghiệp bảo hiểm, đơn vị lưu ký và các định chế liên quan. Các đơn vị này phải xác định tài khoản thuộc diện báo cáo, xác minh quốc gia cư trú thuế của khách hàng và cung cấp thông tin tài chính theo yêu cầu. Cơ chế thẩm định tăng cường sẽ áp dụng với các tài khoản giá trị cao có số dư trên 1 triệu USD; các tổ chức báo cáo phải thực hiện các bước rà soát bổ sung trước khi phân loại các tài khoản này để báo cáo. Hướng dẫn cũng cập nhật quy trình xác thực cư trú thuế và cách nhận diện tài khoản cần báo cáo giữa các tổ chức chịu FATCA và CRS. Việc nêu đích danh cryptoasset, CBDC và các sản phẩm tiền số cho thấy CBDT đang tích hợp tài sản số chặt hơn vào các kênh chia sẻ thông tin quốc tế hiện có. Điều này nâng chuẩn tuân thủ đối với sàn giao dịch, đơn vị lưu ký và các nhà cung cấp dịch vụ tài sản số, đồng thời gia tăng khả năng dữ liệu thuế xuyên biên giới liên quan đến hoạt động tiền mã hóa được trao đổi giữa các cơ quan thuế. Động thái mới nối tiếp chuỗi biện pháp tăng cường giám sát crypto tại Ấn Độ. Tháng 6, Đơn vị Tình báo Tài chính (FIU) yêu cầu các sàn lớn lưu giữ hồ sơ giao dịch tiền mã hóa theo hình thức OTC vượt 10.000 USD kể từ tháng 1/2026, bao gồm thông tin chủ sở hữu hưởng lợi, nguồn tiền, mục đích giao dịch và ví đích, theo các bản tin trước đó của crypto.news. FIU cũng siết yêu cầu KYC và cập nhật định kỳ hồ sơ khách hàng theo quy định chống rửa tiền. Cơ quan thuế đánh giá công tác thực thi gặp khó do giao dịch qua sàn ở nước ngoài, ví cá nhân và giao dịch ngang hàng. Reuters dẫn các tài liệu nội bộ của Cục Thuế thu nhập cho thấy lo ngại rằng các dòng chảy này cản trở việc thu thuế; tài liệu cho biết chưa đến một phần tư trong khoảng 645.000 người giao dịch tiền mã hóa trong năm tài chính kết thúc vào tháng 3/2023 khai báo các giao dịch này trong hồ sơ thuế. Về chính sách, Ấn Độ hiện đánh thuế lợi nhuận từ tiền mã hóa ở mức 30% nhưng vẫn chưa có một đạo luật thống nhất, toàn diện cho tài sản số. Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ (RBI) khuyến nghị để tiền mã hóa và stablecoin do tư nhân phát hành nằm ngoài hệ thống tài chính được quản lý, viện dẫn rủi ro ổn định tài chính và lo ngại stablecoin neo theo ngoại tệ có thể làm suy yếu chủ quyền tiền tệ, đồng thời che khuất lợi nhuận chịu thuế. Trong giai đoạn tới, các sàn giao dịch, đơn vị lưu ký và doanh nghiệp tài chính sẽ phải cập nhật hệ thống báo cáo, quy trình KYC và thẩm định để thu thập, phân loại các tài sản số thuộc phạm vi mới. Với nhóm nhà đầu tư crypto giá trị lớn, ngưỡng 1 triệu USD báo hiệu mức độ giám sát cao hơn. Với cơ quan quản lý và cơ quan thuế, hướng dẫn FATCA/CRS cập nhật tạo thêm công cụ lần theo dòng tiền mã hóa xuyên biên giới và truy thu các khoản thuế chưa nộp. Việc CBDT sửa đổi hướng dẫn được xem là bước đi rõ ràng nhằm đưa tài sản tài chính số vào khung báo cáo thuế quốc tế của Ấn Độ, củng cố định hướng ưu tiên tuân thủ trong bối cảnh tranh luận chính sách về quản lý crypto vẫn tiếp diễn.