Налоговая служба Индии разослала 44 тыс. уведомлений по криптоналогам и выявила $104 млн нераскрытых доходов
Центральный совет по прямым налогам Индии (CBDT) начал масштабную рассылку уведомлений участникам рынка виртуальных цифровых активов (VDA), которые не отразили сделки с криптоактивами в декларациях по подоходному налогу. Ведомство направило более 44 000 сообщений налогоплательщикам, занимавшимся торговлей или инвестициями в VDA и не раскрывшим эти операции в Income Tax Returns.
Параллельно CBDT сообщило о выявлении около 888,82 крор рупий (примерно $104 млн) нераскрытого дохода, связанного с VDA. Сумма установлена по итогам мероприятий по обыскам и изъятию, а также анализа данных.
Кампания проводится в рамках программы NUDGE (Non-Intrusive Usage of Data to Guide and Enable) и опирается на сверку информации о транзакциях, получаемой напрямую от криптобирж. После введения в Индии удержания налога у источника в размере 1% (Tax Deducted at Source, TDS) по всем переводам VDA в соответствии с разделом 194S каждая сделка на соблюдающей требования площадке формирует цифровой след. Эти сведения попадают в Annual Information Statement и дают налоговым органам почти полную картину финансовой активности налогоплательщика.
Проверки затрагивают не только текущий период. CBDT также высылает уведомления о пересмотре (reassessment) в рамках раздела 148A по операциям, начиная с финансового года 2021–22, что означает анализ исторических данных за несколько лет.
Налоговые меры дополняются более широкими действиями правоохранительных органов. Управление по обеспечению исполнения законодательства Индии (Enforcement Directorate) ведет параллельные расследования по отмыванию средств, связанному с VDA, и сообщило об аресте активов на сумму 4 189,89 крор рупий, относимых к связанным доходам.
Базовые правила налогообложения криптоактивов были закреплены в Союзном бюджете на 2022 год: с финансового года 2022–23 действует фиксированная ставка 30% на прибыль от VDA. Зачет убытков не допускается — снизить налоговую базу по прибыльным сделкам за счет убыточных операций нельзя. В сочетании с 1% TDS эта модель относится к числу наиболее жестких. Механизм TDS одновременно обеспечивает раннее поступление налогов и формирует инфраструктуру данных, позволяющую проводить подобные кампании.
Для инвесторов и трейдеров в Индии это означает, что период, когда доходы от VDA можно было не отражать в отчетности без последствий, завершился. Масштаб рассылки — более 44 000 уведомлений за одну волну — демонстрирует готовность CBDT выявлять расхождения системно. Для тех, кто уже корректно декларирует операции с VDA и уплачивает 30% налог, существенных изменений не ожидается. Участники рынка, которые занизили доходы или вовсе не подали сведения, теперь рискуют пересмотром начислений, штрафами и, в серьезных случаях, уголовным преследованием.
