印度將加密資產及央行數碼貨幣納入FATCA/CRS申報，高額賬戶（逾100萬美元）審查加嚴

《經濟時報》報道，印度稅務部門正擴大國際稅務資料交換的覆蓋範圍，把指定加密資產、中央銀行數碼貨幣（CBDCs）及其他數碼貨幣產品，明確納入《海外帳戶稅收合規法案》（FATCA）及共同申報準則（CRS）的申報要求。 印度中央直接稅委員會（CBDT）已更新FATCA及CRS在當地的實施指引，將上述數碼資產類產品列入自動交換金融賬戶資料（AEOI）的申報範圍。新指引適用於須申報的金融機構，包括銀行、互惠基金、保險公司、託管機構及其他投資實體。相關機構需識別可申報賬戶、核實客戶稅務居民身分，並按規定向海外稅務機關提交金融資料。 在盡職審查方面，指引對高額賬戶要求更嚴。對於賬戶結餘高於100萬美元的客戶，申報機構在完成賬戶分類與申報前，須進行額外核查及更深入的覆核程序。指引亦更新跨機構的稅務居民身分驗證流程，以及可申報賬戶的識別安排。 市場關注在於，印度把加密相關產品與傳統金融工具一併納入國際資訊共享框架，跨境透明度進一步收緊。此舉亦與印度近期加強加密監管及執法的方向一致。 近期相關措施包括： - 據crypto.news報道，金融情報單位（FIU）在6月要求主要加密交易所，自2026年1月起保存超過10,000美元的場外（OTC）加密交易紀錄，內容涵蓋實益擁有人、資金來源、交易目的及目的地錢包等資料。 - FIU早前亦就反洗錢規則，收緊KYC要求及客戶資料定期更新安排。 - 路透引述消息指，所得稅部門仍關注經海外交易所及私人錢包轉移的交易，相關因素一直增加稅務執法難度。 政府調查亦反映申報落差：在截至2023年3月的年度內，約645,000名曾交易加密資產的人士之中，披露相關交易於報稅表的人數不足四分之一。 政策層面，印度現時對加密資產收益徵收30%稅率，但仍未建立全面的數碼資產法規。印度儲備銀行（RBI）一向主張把加密貨幣及私人發行的穩定幣排除在受監管銀行體系之外，理由包括金融穩定及貨幣主權風險，並警告部分穩定幣可能令應課稅利潤變得不透明。財政部過去則指出，現有稅務及法律措施有助控制虛擬資產風險，監管重點放在加強申報、反洗錢及稅務合規，而非推出單一、全面的加密資產法。 總結而言，CBDT今次修訂FATCA/CRS指引，代表印度正把數碼資產更系統化地納入國際稅務申報框架。對交易所、託管機構及其他金融機構而言，合規責任進一步加重，對高額及跨境加密活動的審查亦明顯升級，顯示數碼資產稅務透明度將成為未來執法的重點方向。