インド、FATCA/CRSの報告対象に暗号資産・CBDCを追加　100万ドル超口座の審査も厳格化

インドの税務当局が国際的な税務情報の自動交換（AEOI）に関する枠組みを拡大し、指定された暗号資産、中央銀行デジタル通貨（CBDC）、その他のデジタルマネー関連商品をFATCAおよび共通報告基準（CRS）の対象に明確に位置付けた。The Economic Timesが報じた。 中央税務委員会（CBDT）は、FATCA/CRSの国内運用ガイダンスを更新。銀行、投資信託、保険会社、カストディアン、その他の投資関連事業体などの報告金融機関に対し、報告対象口座の特定、顧客の税務上の居住地確認、必要な金融情報の外国税務当局への提供を求める範囲に、暗号資産やCBDC、デジタルマネー商品を含めた。 デューデリジェンスも強化される。高額口座については追加の確認・レビュー手続きが導入され、残高が100万ドルを超える口座は、報告区分を確定する前に追加チェックを実施する必要がある。税務上の居住地の検証や、FATCA/CRS対象機関における報告口座の識別手順も見直された。 暗号資産関連商品を、従来から国際的な情報共有ルールの対象だった金融商品と同列に扱うことで、デジタル資産の越境透明性が一段と高まる。背景には、インド当局による暗号資産の監督・執行強化がある。 直近の動きとしては、以下が挙げられる。 ・Financial Intelligence Unit（FIU）が6月、主要暗号資産取引所に対し、2026年1月以降、1万ドルを超える店頭（OTC）暗号資産取引の記録保全を求めた。対象には実質的支配者、資金源、取引目的、送付先ウォレットなどが含まれる（crypto.newsが報道）。 ・マネーロンダリング対策（AML）規則下でのKYC強化や、顧客記録の定期更新を求めるFIUのガイダンス。 ・Reutersによれば、所得税当局は海外取引所やプライベートウォレットを経由する取引を引き続き問題視しており、税務執行を難しくしている要因とされる。 政府の調査では、2023年3月期までの1年間に暗号資産を取引した個人645,000人のうち、確定申告で当該取引を申告したのは4分の1未満だった。 制度面では、インドは暗号資産の利益に30%課税を適用している一方、包括的なデジタル資産法は未整備。インド準備銀行（RBI）は金融安定性や通貨主権へのリスクを理由に、暗号資産や民間発行ステーブルコインを規制対象の銀行システムの外に置くべきだと一貫して主張し、一部ステーブルコインが課税対象利益を見えにくくする可能性も警告してきた。財務省は、単一の包括法制定よりも、既存の税制・法制度に加え、報告義務、AML、税務コンプライアンスの強化を通じてリスク抑制を図っているとの立場を示している。 今回のCBDTによるFATCA/CRSガイダンス改定は、インドの国際税務報告の枠組みにデジタル資産を組み込む流れを加速させるものだ。取引所やカストディアンを含む金融機関では、コンプライアンス負担が増すとともに、高額口座や越境の暗号資産取引に対する監視が強まる。デジタル資産の税務透明性は、今後の執行上の重点分野になりつつある。