印度稅務部向逾4.4萬名加密貨幣投資者發出稅務通知　查出未申報收入約1.04億美元

印度中央直接稅委員會（CBDT）加強監管虛擬數碼資產（VDA）交易，向超過4.4萬名曾買賣或投資加密資產、但未在入息稅申報表（Income Tax Returns）申報相關活動的納稅人發出通訊。當局亦透過搜查及扣押行動與數據分析，識別出約888.82億盧比（約1.04億美元）的VDA相關未申報收入。 今輪執法行動屬於CBDT's「NUDGE」計劃（Non-Intrusive Usage of Data to Guide and Enable），以數據為核心進行精準提示及稅務合規引導。系統會交叉核對由加密貨幣交易所取得的交易資料。自印度依《所得稅法》194S條就所有VDA轉讓徵收1%源泉扣繳稅（TDS）後，在合規交易所進行的每筆交易都會留下數據軌跡，並納入年度資料聲明（Annual Information Statement），令稅務機關可較全面掌握納稅人的財務活動。 審查範圍亦不只限於近期交易。CBDT已按148A條向部分納稅人發出重新評稅相關通知，追溯至2021-22財政年度（FY 2021-22），顯示當局正翻查多年交易紀錄以堵塞申報缺口。 除稅務部門外，印度執法局（Enforcement Directorate）亦就VDA相關洗錢問題同步調查，並已凍結（attachment）涉案款項約4,189.89億盧比。上述監管框架源自印度2022年聯邦預算案，規定自2022-23財政年度（FY 2022-23）起，VDA收益一律按30%固定稅率課稅，且不容許以虧損抵銷盈利，投資者不能以虧損交易減少盈利交易的稅款。再加上1% TDS，令印度的加密資產稅制屬全球較強硬之列。 TDS除可提前鎖定稅收，亦建立交易數據基建，為此類大規模核查提供支撐。 對投資者而言，將VDA收益視為「政府不會追查」的時代已告終。CBDT展示其具備工具與執行力度，單次行動發出逾4.4萬份通知，訊號清晰。一直如實申報VDA活動並繳納30%稅款的合規交易者影響有限；而低報或未報者（無論出於不熟悉規定或有意隱瞞）則可能面對重新評稅、罰款，嚴重個案更可能遭起訴。