Indie rozszerzają raportowanie FATCA/CRS o krypto i CBDC. Zaostrzone kontrole rachunków powyżej 1 mln USD

Indyjskie organy podatkowe rozszerzają zakres międzynarodowej wymiany informacji podatkowych o aktywa cyfrowe. Jak podaje The Economic Times, administracja skarbowa włącza określone kryptoaktywa, waluty cyfrowe banku centralnego (CBDC) oraz inne produkty cyfrowego pieniądza do obowiązków raportowania w ramach FATCA i Common Reporting Standard (CRS). Central Board of Direct Taxes (CBDT) zaktualizowała wytyczne dotyczące wdrożenia FATCA i CRS w Indiach, wskazując wprost, że wskazane kryptoaktywa, CBDC i cyfrowe instrumenty pieniężne mieszczą się w zakresie automatycznej wymiany informacji (AEOI). Zmiany dotyczą instytucji raportujących, w tym banków, funduszy inwestycyjnych, ubezpieczycieli, podmiotów powierniczych oraz innych instytucji inwestycyjnych. Podmioty te mają identyfikować rachunki podlegające raportowaniu, weryfikować rezydencję podatkową klientów oraz przekazywać wymagane dane finansowe do zagranicznych administracji podatkowych. Wytyczne zaostrzają też procedury due diligence dla rachunków o wysokiej wartości. Dla kont z saldem powyżej 1 mln USD przewidziano dodatkowe kontrole i czynności przeglądowe przed zakwalifikowaniem rachunku do raportowania. Doprecyzowano również zasady potwierdzania rezydencji podatkowej i identyfikacji rachunków raportowanych w instytucjach objętych FATCA i CRS. Zmiana stawia produkty kryptowalutowe obok tradycyjnych instrumentów finansowych już objętych międzynarodowymi zasadami wymiany informacji, zwiększając przejrzystość transgraniczną w segmencie aktywów cyfrowych. To element szerszej strategii władz Indii ukierunkowanej na wzmocnienie nadzoru i egzekwowania przepisów wobec rynku krypto. W ostatnich miesiącach działania obejmowały m.in.: - czerwcową dyrektywę Financial Intelligence Unit (FIU), która zobowiązała duże giełdy kryptowalut do zachowania dokumentacji transakcji OTC przekraczających 10 000 USD od stycznia 2026 r., w tym danych o beneficjencie rzeczywistym, źródle środków, celu transakcji oraz portfelach docelowych (wg crypto.news), - wcześniejsze wytyczne FIU wzmacniające wymogi KYC oraz okresowe aktualizacje danych klientów w ramach przepisów AML, - ustalenia opisywane przez Reuters, że Income Tax Department wciąż obawia się transakcji prowadzonych przez zagraniczne giełdy i prywatne portfele, co utrudnia egzekwowanie podatków. Według ustaleń rządu mniej niż jedna czwarta z 645 000 osób handlujących kryptowalutami w roku zakończonym w marcu 2023 r. wykazała te transakcje w zeznaniach podatkowych. Indie opodatkowują zyski z kryptowalut stawką 30%, ale nie mają jeszcze kompleksowej ustawy dotyczącej aktywów cyfrowych. Reserve Bank of India konsekwentnie rekomenduje utrzymanie kryptowalut i prywatnie emitowanych stablecoinów poza regulowanym systemem bankowym, wskazując na ryzyka dla stabilności finansowej i suwerenności monetarnej oraz ostrzegając, że niektóre stablecoiny mogą utrudniać wykrywanie dochodów podlegających opodatkowaniu. Ministerstwo Finansów sygnalizowało wcześniej, że obecne narzędzia podatkowe i prawne pomagają ograniczać ryzyka związane z wirtualnymi aktywami, a regulatorzy koncentrują się na zaostrzaniu raportowania, AML i zgodności podatkowej zamiast wprowadzania jednej, całościowej regulacji dla rynku krypto. Wniosek: zrewidowane wytyczne CBDT dla FATCA/CRS to kolejny krok w kierunku pełniejszego włączenia aktywów cyfrowych do indyjskich ram międzynarodowego raportowania podatkowego. Dla giełd, podmiotów powierniczych i instytucji finansowych oznacza to wyższe wymagania compliance i większą kontrolę nad transakcjami o dużej wartości oraz aktywnością transgraniczną w obszarze krypto, co wskazuje, że przejrzystość podatkowa aktywów cyfrowych staje się priorytetem egzekucyjnym.